С 5 сентября 2018 года в Республике Дагестан в соответствии с федеральным законом от 03.07.2016г. №237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" начата подготовка к проведению в 2019 году государственной кадастровой оценки объектов капитального строения, земель садоводческих объединений, сельскохозяйственного назначения, населенных пунктов.

Налог на землю и имущественный налог в 2020 году будут начисляться исходя из кадастровой стоимости, определенной по новой методике.

Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости

Налог на имущество с кадастровой стоимости рассчитывается для всех налогоплательщиков вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Как правильно рассчитать налог с кадастровой стоимости? Какую ставку применять? Где узнать стоимость объекта налогообложения? Какие льготы предусмотрены для этого налога? Рассмотрим последовательность определения налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости.  

Возможность уплаты налога по кадастровой стоимости в регионе вводится законом субъекта РФ. Такой закон может быть принят только после утверждения результатов определения кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Перечень объектов, облагаемых от кадастровой стоимости

Недвижимость, подлежащая обложению налогом, должна быть включена в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Этот перечень формирует уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ (пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Перечень на текущий год должен быть сформирован не позднее 1 января. Он направляется в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости и размещается на официальном сайте исполнительного органа или на сайте субъекта РФ.

Величина кадастровой стоимости, необходимой для расчета

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом (п. 2 ст. 375 НК РФ)

После того, как установили кадастровую стоимость, можно переходить к определению налоговой базы и расчету налога (авансовых платежей).

Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон № 135-ФЗ) в части 8 статьи 3 определяет кадастровую стоимость как стоимость, установленную в результате проведения государственной кадастровой оценки.

В соответствии с п. 3 разд. I ФСО № 4, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 22.10.2010 № 508, кадастровая стоимость конкретного здания или помещения устанавливается как рыночная стоимость объекта недвижимости и определяется методами массовой оценки или индивидуально для конкретного объекта.

Государственная кадастровая оценка проводится в отношении объектов недвижимости, учтенных в государственном кадастре объектов недвижимости, по решениям исполнительного органа субъекта РФ либо органов местного самоуправления (ч. 1 ст. 24.12 Закона № 135-ФЗ). Она осуществляется оценщиками – членами саморегулируемых организаций, а в случае вновь учтенных объектов - Росреестром (ст. 4, ч. 1 ст. 24.15, ч. 1 ст. 24.21 Закона № 135-ФЗ, п. 1 разд. I Положения о Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 № 457).

Результаты кадастровой оценки утверждаются исполнительным органом субъекта РФ либо органом местного самоуправления, затем подлежат передаче в Росреестр и официальному опубликованию (ст. 24.17, ч. 1 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).

Какой налог на недвижимость будет в 2020 году

0,1% кадастровой стоимости объектов, не превышающей 10 млн. рублей.

0,15% кадастровой стоимости объектов от 10 до 20 млн. рублей.

0,2% за объекты с кадастровой стоимостью от 20 до 50 млн. рублей.

0,3%, если кадастровая стоимость составляет от 50 до 300 млн. рублей.

2% кадастровой стоимости объектов дороже 300 млн. рублей.

2% кадастровой стоимости нежилых помещений (торговые пространства и апартаменты).

Кому и как предоставляются налоговые льготы.

Налогоплательщикам по-прежнему предоставляется возможность уменьшить налоговые расходы, а то и вовсе не платить. Категории льготников (статья 407 НК) определяет круг лиц, полностью освобожденных от имущественных платежей:

Ветераны всех категорий;

инвалиды 1 и 2 группы;

инвалиды детства;

граждане, пострадавшие от радиации после различных аварий на гражданских объектах; лица, принимавшие участие в термоядерных испытаниях особого риска;

ликвидаторы ядерных аварий на военных объектах;

члены семьей военнослужащих, погибших на службе;

пенсионеры;

представители творческих профессий в отношении объектов, используемых непосредственно в такой деятельности;

Льгота предоставляется на один объект каждого типа недвижимости по выбору собственника. Если же он не делает этого, ФНС поможет определиться, но не в пользу льготника.

Таким образом, можно одновременно не платить за дом, квартиру и гаражный объект, Однако избежать платежей сразу за две квартиры не выйдет.

Налоговые вычеты

Уменьшить налоги может каждый путем снижения налогооблагаемой площади. Вычеты предоставляются на такие типы недвижимости (в кв. метрах):

комнаты – 10;

квартиры – 20;

частный дом – 50.

единый недвижимый комплекс (ЕНК) (включает несколько построек, объединенных технологически и по расположению в одну систему правоустанавливающими документами собственника)- вычет 1000000 рублей

Пример: Индивидуальный дом площадью 120 метров оценен по кадастровой стоимости в 3600 тыс. руб. рублей. Налоговая ставка для такой квартиры составляет 0,1%. Налог на ИЖС предусматривает «вычет» 50 квадратных метров - эта площадь не облагается налогом.

Сначала нужно посчитать стоимость 1 квадратного метра ИЖС согласно кадастровой стоимости. В нашем случае получилось, что один кв. метр стоит 30000 рублей.

Эту сумму мы умножаем на 50, получается 1500 тыс. руб., которые нужно вычесть из кадастровой стоимости. В итоге сумма для высчитывания налога составляет

(3600-1500=2100) тыс. рублей, которые мы умножаем на 0,1% — и получается, что ежегодный налог на квартиру кадастровой стоимостью 3600 тыс. рублей составит 2100 рублей.